2026 yılı gelir vergisi beyannameleri, Polonyalı vergi mükelleflerine birkaç bin, hatta on binlerce złoty’ye varan rekor düzeyde iade getirebilir. Başarılı bir beyanname için, çocuk indirimi ve internet harcamaları gibi popüler indirimlerden, robotizasyon ve genişleme gibi işletmelere yönelik gelişmiş mekanizmalara kadar tüm indirimlerin kapsamlı bir şekilde bilinmesi kritik önem taşıyor. 2025 yılına ait indirim ve bağış rehberi, geçerli limitleri ve vergi dairesine en az ödeme yapmak için gerekli belgeleri sunuyor.
Vergi İndirimi Nedir?
Vergi indirimleri, vergilendirilebilir geliri veya vergi miktarını azaltan her türlü muafiyet, kesinti, indirim ve düşüşlerdir. Polonya hukuk sisteminde, vergi dairesine daha az ödeme yapılmasına olanak tanıyan birçok mekanizma bulunmaktadır. Bireysel indirimlerden yararlanma imkanı, vergilendirme yöntemine bağlı olarak değişiklik gösterir. Vergi indirimlerinden yararlanmak açısından en avantajlı yöntem, birçok kesintiye izin veren kademeli vergilendirmedir.
Vergi Muafiyetinin Dışında Dikkat Edilmesi Gerekenler
Vergi indirimlerinin yanı sıra, vergiye tabi gelirin yıllık olarak belirli bir seviyeye kadar vergilendirilmediği, vergi muafiyeti olarak adlandırılan bir miktar da bulunmaktadır. 2025 yılı için vergi muafiyeti miktarı 3 bin złoty olarak belirlenmiştir.
Polonya’da Uygulanabilen Vergi İndirimleri ve Kullanım Koşulları
Polonya hukuk sisteminde yer alan ve vergi dairesine ödenen miktarın önemli ölçüde azaltılmasına olanak tanıyan vergi indirimlerinden bazıları şunlardır:
Çocuk İndirimi
Çocuk indirimi olarak da bilinen aile indirimi, ilk ve her sonraki çocuk için gelir vergisinden belirli bir miktarın düşülmesine olanak tanır. İndirim, çocuğun yaşına bağlıdır; genellikle reşit olmayan çocuklar için geçerlidir ve reşit olan çocuklar için öğrenimlerine ve sağlık durumlarına bağlıdır.
İlk ve ikinci çocuk için yıllık 1.112,04 złoty, üçüncü çocuk için 2.000,04 złoty ve dördüncü ve sonraki çocuklar için 2.700,00 złoty indirimden yararlanılabilir.
Termomodernizasyon İndirimi
Termomodernizasyon indirimi, tek ailelik bir evin termomodernizasyonuna yönelik harcamalar yapan ev sahipleri veya ortak sahipler için geçerlidir. Yasa koyucu, beyannamede beyan edilebilecek inşaat malzemeleri, ekipman ve hizmetleri ayrıntılı olarak belirlemiştir.
Vergi mükellefi yalnızca fiilen yapılan harcamaları, ancak 53 bin złoty’yi aşmayan bir tutarda düşebilir.
Rehabilitasyon İndirimi
Rehabilitasyon indirimi, engelli kişiler veya engelli bir kişiyi geçindiren ve rehabilitasyon veya yaşam aktivitelerini kolaylaştırmaya yönelik harcamalar yapan kişiler için geçerlidir. Bu harcamalar iki gruba ayrılmıştır: ilk grup, tamamıyla düşülebilen (sınırsız harcamalar) harcamaları içerirken, ikinci grup, indirim miktarını önceden veya sonradan belirleyen sınırlı harcamaları içerir.
İnternet İndirimi
İnternet indirimi, vergi mükelleflerinin internet kullanımıyla ilgili harcamaları düşmesine olanak tanır. Bu indirim, yalnızca kademeli vergilendirme ve kayıtlı gelirler üzerinden ryczałt uygulayan kişilere yöneliktir.
Yalnızca fiilen yapılan harcamalar düşülebilir, ancak miktar 760 złoty’yi geçemez.
Gençler İçin İndirim
26 yaşın altındaki kişiler için geçerli olan gençlik indirimi, belirli kaynaklardan elde edilen gelirin vergiden muaf tutulmasını sağlar. Muafiyete tabi gelir miktarı 85.528 złoty’ye kadardır.
Abolisyon İndirimi
Abolisyon indirimi, Polonya’da vergi mükellefi olan ve yurt dışında çalışan kişiler için geçerlidir. İndirim miktarı, oransal kesinti yöntemiyle hesaplanan vergiden, progresiflikten muaf tutulan yöntemle hesaplanan vergi miktarının çıkarılmasıyla belirlenir.
Abolisyon indirimi sınırlıdır ve maksimum indirim miktarı 1.360 złoty’dir.
IKZE İndirimi
IKZE indirimi, bireysel emeklilik güvenlik hesabına (IKZE) yapılan katkıların yıllık beyannamede düşülebilmesini sağlar. Yasa koyucu, IKZE’ye yatırılabilecek ve dolayısıyla düşülebilir olan maksimum tutarları belirlemiştir. Bu tutarlar, tarım dışı işletme faaliyetinde bulunan kişiler için 10.407,60 złoty veya 15.611,40 złoty’dir.
Tarihi Eserler İçin İndirim
Tarihi eserler için indirim, taşınmaz bir tarihi eserin sahibi veya ortak sahibi olan kişilere yöneliktir. Bu indirimden yararlanabilmeleri için kademeli vergilendirme, doğrusal vergi veya kayıtlı gelirler üzerinden ryczałt uygulayan kişiler olmaları gerekmektedir. Yasa koyucu, vergi mükellefinin tadilat fonuna veya restorasyon çalışmalarına yapılan harcamaların %50’sine kadarını ve kayıtlı bir tarihi eserin satın alınmasına yönelik sınırlı harcamaları düşmesine izin verecek şekilde kesinti kurallarını düzenlemiştir.
Çalışan Emekliler İçin İndirim
Çalışan emekliler için indirim, emekli yaşını doldurmuş ve çalışmaya devam eden, ancak aynı zamanda emekli maaşı almayan kişilerin gelir vergisinden muaf tutulmasını sağlar. Gelirler, iş sözleşmesi, sözleşme veya kendi kendine istihdam yoluyla elde edilebilir.
Düşülebilir maksimum tutar 85.528 złoty’dir.
Geri Dönüş İndirimi
Geri dönüş indirimi, 31 Aralık 2021’den sonra Polonya’ya dönmeye karar veren kişilerin, sonraki dört vergi yılında yasa koyucu tarafından belirlenen belirli kaynaklardan elde edilen geliri vergiden muaf tutmalarını sağlar.
Muafiyet miktarı, vergi yılında en fazla 85.528 złoty olabilir.
4+ Çocuklu Aileler İçin İndirim
4+ Çocuklu aileler için indirim, en az dört çocuğu olan ailelerin yasa koyucu tarafından belirlenen belirli kaynaklardan elde edilen geliri vergiden muaf tutulmasını sağlar. Muafiyet miktarı 85.528 złoty’yi aşamaz.
ASI’ye Yatırım Yapanlar İçin İndirim
Kademeli vergilendirme veya doğrusal vergi uygulayan ve alternatif yatırım şirketine veya ASI’nin belirli paylara sahip olduğu sermaye şirketinde pay (hisse) satın alan veya devralan vergi mükellefleri, bu harcamaların %50’sini düşebilirler.
Ar-Ge İndirimi
Ar-Ge indirimi veya araştırma ve geliştirme faaliyetleri için indirim, kademeli vergilendirme veya doğrusal vergi uygulayan ve bilimsel araştırma veya geliştirme çalışmalarını içeren yaratıcı faaliyetlerde bulunan işletme sahipleri için geçerlidir.
Yasa koyucu, beyannamede düşülebilen gelir elde etme maliyetlerinin türlerini ayrıntılı olarak belirlemiştir.
Terminal İndirimi
Terminal indirimi, işletme sahiplerinin ödeme terminali satın alma veya bakım maliyetlerini gelirlerinden düşmelerine olanak tanır. Bu kişiler, kademeli vergilendirme, doğrusal vergi veya kayıtlı gelirler üzerinden ryczałt ilkelerine göre vergilendirilmelidir.
Maksimum indirim tutarı, vergi mükellefinin türüne bağlı olarak 2.500 złoty veya 1.000 złoty’dir.
Robotizasyon İndirimi
Robotizasyon indirimi, robot satın alma, kiralama, makine veya yazılım gibi robotizasyona yönelik yatırımlara yapılan maliyetlerin %50’sinin vergilendirilebilir gelirden düşülmesini sağlar.
Prototip İndirimi
Prototip indirimi, yeni bir ürünün deneme üretimi ve piyasaya sürülmesi maliyetlerinin %30’unun vergilendirilebilir gelirden düşülmesini sağlar.
Genişleme İndirimi
Genişleme indirimi, hem yerel hem de yabancı satış pazarlarını genişleterek ürün satışlarından elde edilen geliri artırmak amacıyla gelir elde etme maliyetleri yapan vergi mükellefleri için geçerlidir.
Maksimum indirim tutarı 1 milyon złoty’yi geçemez.
Sponsorluk İndirimi
Spor, kültürel faaliyetler veya yükseköğrenim ve bilimi destekleyen maliyetler yapan vergi mükellefleri, bu maliyetlerin ayrıntılı olarak belirlenmiş türlerini düşebilirler. Maksimum indirim tutarı, bu faaliyetler için yapılan gelir elde etme maliyetlerinin %50’sidir.
WOT Askerlerinin İstihdamı İçin İndirim
Vergi mükellefi, bir iş sözleşmesiyle bölgesel savunma kuvvetleri askeri veya aktif yedek personeli istihdam ederse ve belirli bir ücret almaya hak kazanırsa, yasa ile belirlenen bir tutarı (her asker için) vergiden düşebilir.
Kamu Yararına Bağışlar
Vergi mükellefi, belirli sivil toplum kuruluşlarına kamu yararına bağışta bulunursa, bu bağışları yıllık beyannamede gelirinden düşebilir.
Düşülebilir miktar, fiilen bağışlanan tutardır, ancak gelirin %6’sını aşamaz.
Kan Bağışı İçin İndirim
Bu indirim, kademeli vergilendirme veya kayıtlı gelirler üzerinden ryczałt uygulayan ve kan veya kan bileşenlerini bağışlayan vergi mükellefleri için geçerlidir.
Düşülebilir miktar, bağışlanan her litre kan veya plazma için 130 złoty’dir.
Dini Kültür İçin Bağışlar
Kademeli vergilendirme veya kayıtlı gelirler üzerinden ryczałt uygulayan ve kiliseler, dini birlikler veya tarikatlar gibi dini kültüre yönelik bağışta bulunan vergi mükellefleri, bu bağış miktarını düşebilirler, ancak gelirin %6’sını aşamaz.
Tarihi Eserlerin Restorasyonu İçin Bağışlar
Bu indirim, tarihi eserlerin restorasyonu için bağışlanan yıllık gelirin %6’sına kadar olan bir tutarı düşmeye olanak tanır. Özellikle, Varşova’daki Saski Sarayı, Bruhl Sarayı veya Królewskiej Caddesi’ndeki binaların restorasyonu söz konusudur.
Diğer Yasalarla Bağışlar
Bu indirim, kilisenin hayırsever ve bakım faaliyetlerine bağışta bulunan vergi mükellefleri için geçerlidir ve kesinti detayları, Devlet ile ilgili kilise hakkındaki bireysel yasalarda belirtilmiştir.
Mesleki Eğitim İçin Bağışlar PIT
Tarım dışı işletme faaliyetinde bulunan ve mesleki eğitim için bağışta bulunan vergi mükellefleri, ders materyalleri veya okullara kalıcı olarak bağışlanan fonlar dahil olmak üzere, bu bağış miktarını düşebilirler, ancak gelirin %6’sını aşamaz.
Zararın Mahsubu
Bu indirimden, bir kaynaktan elde edilen gelirlerden daha yüksek gelir elde etme maliyetleri olan vergi mükellefleri yararlanabilir. Zarar, sonraki 5 yıl içinde belirli bir oranda veya tek seferde 5 milyon złoty’ye kadar düşülebilir.
Vergi indirimlerinin bir biçimi, ayrıca şunlara yönelik katkıların düşülebilmesidir:
Kaynak : GazetaPrawna