Y Limited Şirketi (aktif VAT mükellefi), Aralık 2025’te X firmasına satılan ofis mobilyaları için brüt 12.300 zł (net 10.000 zł, VAT 2.300 zł) tutarında indirim sağlamıştır. Şirket, bu indirimi 4 Şubat 2026’da kâğıt fatura düzeltme belgesiyle belgelemiş ve 24 Şubat 2026’da alıcıdan iade teyit belgesi almıştır. Y şirketinin vergilendirme yılı takvim yılıdır ve %19 oranında CIT’ye tabidir. Şirketin bu indirim ve düzeltme faturasını CIT ve VAT açısından nasıl muhasebeleştirmesi gerektiği merkezi sorudur.
İşlem Detayları ve Belgeleme
Y Limited Şirketi (aktif VAT mükellefi), 30 Ocak 2026 tarihinde X firmasına Aralık 2025’te yapılan ofis mobilyası satışı için brüt 12.300 zł (net 10.000 zł, VAT 2.300 zł) tutarında indirim sağlamıştır. Bu satış öncelikle 30 Aralık 2025 tarihli kâğıt fatura ile belgelendirilmiş olup, şirket bu satışın vergisini Aralık 2025 ayı için JPK_V7M bildiriminde beyan etmiştir. Şirket, 2025 yılına ilişkin gelirleri de beyan etmiştir.
Y şirketi için yapılandırılmış fatura düzenleme yükümlülüğü 1 Nisan 2026 tarihine ertelenmiştir. Şirket, indirim işlemini 4 Şubat 2026’da kâğıt düzeltme faturası ile belgelemiş ve belgeyi iade teyitli posta yoluyla alıcıya ulaştırmıştır. Alıcıdan iade teyidi 24 Şubat 2026 tarihinde şirkete ulaşmıştır.
Vergilendirme Yapısı ve Özellikler
Y şirketinin vergilendirme yılı takvim yılıdır ve şirket için geçerli CIT oranı %19’dur. Şirket, VAT ve CIT stopajlarını genel ilkelere göre aylık dönemler için hesaplamaktadır. Y ve X şirketleri, VAT Yasası’nın 32. Maddesinin 2. Fıkrası’nda belirtilen bağlantıların kapsamında değillerdir.
Şirketin, sağlanan indirim ve düzenlenen düzeltme faturasını CIT ve vergi hukuku açısından nasıl muhasebeleştirmesi gerektiği merkezi sorudur. Bu sorunun çözümü, şirketin finansal raporlama ve vergi beyan süreçleri için kritik öneme sahiptir.
Kaynak : GazetaPrawna
