Bağışlar, vergi kanunu kapsamında spesifik vergilendirme kurallarına tabidir. Vergi oranı, bağışı alanın aile ile olan yakınlık derecesine göre belirlenen vergi grubuna göre değişir. En yakın aile üyelerine yapılan bağışlar, belirli süre içinde bildirildiğinde vergiden muaftır. Vergi mükellefleri, bağışları resmi formlarla vergi dairelerine beyan etmekle yükümlüdür.
Bağıştan Kaynaklanan Vergi – Temel Kurallar
Bağış, bağışçıın malvarlığı aleyhine bedelsiz bir performanstır ve miras ve bağışlar vergisi kanununun 1. maddesine tabi olarak miras ve bağışlar vergisi olarak adlandırılan vergilere tabidir. Bu verginin miktarı, alıcının (bağışlananın) ait olduğu vergi grubuna bağlı olarak belirlenir. Üç temel vergi grubu ayırt edilmektedir:
Vergi Muafiyetinden Yararlanma
Bağış vergisinden muafiyetten yararlanma nedeniyle, kanunun 4a. maddesine göre eş, soy, atal, üvey kardeş, üvey baba ve üvey anneden oluşan vergi grubu 0 olarak adlandırılır. Bu katalog, vergi grubu I’de de dikkate alınanlarla kısmen örtüşmektedir.
Aile İçinde Bağış Nasıl Vergilendirilir – Vergi Grupları
Yasama tarafından belirtilen üç vergi grubu için vergiden muaf tutulan bir tutar öngörülmüştür. Bu tutara kadar vergi ödeme zorunluluğu bulunmaz. Vergi, sadece fazla kısım için yani bağış tutarı, ilgili vergi grubu için öngörülen vergiden muaf tutulan tutarı aştığında ödenir. Bu tutarlar ne kadardır?
Fazladan Ne Kadar Vergi Ödenir?
Ayrıca, aynı bağışçıdan son beş yıl içinde yapılan bağış tutarlarının toplandığını unutmak gerekir. Bu, bağış sınırının aşıp aşılmadığını belirlemek için tek bir kişiden tüm bağışların toplanması gerektiği anlamına gelir.
Vergi Grubu 0’da Vergi Yükümlülüğü
Vergi grubu 0’daki vergi yükümlülüğü tamamen farklı bir şekilde düzenlenmiştir. Bu gruba mensup kişilere yapılan bağış, ilgili vergi dairesi başkanına altı ay içinde bildirilmesi şartıyla vergilendirilmemesine tabidir.
Vergi Sürecinin Geri Getirilmesi
7 Ocak 2026 tarihinden itibaren, bağış alınmasının bildirilme süresinin altı aylık dönem geri getirilebilir. Vergi mükellefi, sürenin aşılmasının kusurundan kaynaklanmayan tesadüfi nedenlerle, örneğin hastalık nedeniyle gerçekleştiğini ispat ederse, bu geri getirme için başvurabilir.
Bağış Nasıl Vergilendirilir?
Bağışı vergi dairesine nasıl bildirilir? İlgili formu yani SD-Z2 formunu doldurmak gerekir. Bu formda bağışçı özellikle şunları belirtir:
Belgeyi Sunma
Doldurulmuş ve imzalanmış belge, ilgili vergi dairesine şahsen teslim edilmelidir.
Sıkça Sorulan Sorular
Bağışın vergilendirilmesi, akrabalık derecesine ve sözde vergi grubuna aitliğine bağlı olarak vergilendirilir. En yakın aile üyelerine yapılan ve sözde vergi grubu 0’a dahil bağışları vergilendirmek için, altı ay içinde vergi dairesine bildirmek yeterlidir. Bu sayede bağış, miras ve bağışlar vergisinden muaftır. Bağış, ikametgâhın bulunduğu yerdeki vergi dairesine bildirilmelidir, notarized hediye sözleşmesi durumunda ise noteri bildirir.
Kaynak : GazetaPrawna
