İndividual Emeklilik Hesabı (İEHA), uzun vadeli tasarruf ve finansal geleceği güvence altına almak için tasarlanmış bir hesap türüdür. 2025 ve 2026 yılları için güncellenen katılım limitleri ve vergi indirim oranları, mükelleflerin gelir durumu ve vergilendirme şekline göre belirlenmektedir. Vergi avantajlarından yararlanmak için, İEHA’ya yapılan ödemelerin belgelenmesi ve beyannameye eklenmesi zorunludur.
İEHA Nedir?
İndividual Emeklilik Hesabı, gelecekteki emeklilik ve diğer finansal hedefler için özel tasarruf kuruluşudur. Hesap sahibine ait fonlar vefat durumunda miras konusudur. İEHA, cazip vergi avantajlarını yatırımlar aracılığıyla tasarrufları artırma imkanı birleştirerek geleceğin finansal güvencesi için popüler bir yöntemdir.
2025 Yılı İçin Maksimum Vergi Avantajını Nasıl Elde Edebilirsiniz?
İEHA’dan elde edilebilecek vergi iadesi miktarı, yıllık katılım limitine doğrudan bağlıdır ve bu limit her yıl güncellenir. Mevcut sınırlar dahilinde daha yüksek bir tutar ayırabilmek, beyanname üzerindeki vergi indirimini daha yüksek tutabilir.
2025 Yılı İçin İEHA Katılım Limitleri:
2025 yılı için İEHA katılım limitleri belirlenmiştir.
2025 Yılı İEHA Vergi Avantajı
En yüksek vergi kazancı, kademeli vergi skalasına göre yani %32 oranında vergi ödeyen girişimciler tarafından elde edilmektedir. İEHA’ya yıllık maksimum yatırımı yaparak, 2025 beyannamesinde ödenecek vergiye kadar 4.995,65 PLN’ye kadar indirim yapabilirler.
2025’te İEHA’ya tam limit olan 10.407,60 PLN yatırımı yapıldığında, olası vergi iadesi mükellefin beyan ettiği gelir vergisi orana göre değişir.
Yıllık gelir 120.000 PLN üzerindeki ve %32 oranında vergi ödeyen kişiler, vergiyi 3.330,43 PLN azaltabilir. Yıllık geliri 120.000 PLN’nin altında olan ve %12 oranında vergi ödeyen mükellefler, 1.248,91 PLN iade alırlar.
2025 yılında İEHA’dan elde edilebilecek vergi kazancı, mükellefin durumundan ve vergilendirme şeklinden değişir.
Ticari faaliyet yürüten girişimciler en fazla 15.611,40 PLN yatırabilir. %12 oranında beyan edildiğinde bu, 1.873,37 PLN vergi tasarrufu anlamına gelir; %32 oranında ise 4.995,65 PLN; %19 oranında düz vergi ise 2.966,17 PLN.
Diğer kişiler (örneğin, işçiler veya hukuki sözleşme kapsamındaki kişiler) 2025 yılında 10.407,60 PLN’lik katılım sınırına sahiptir. Vergi avantajı, %12 oranında 1.248,91 PLN, %32 oranında 3.330,43 PLN ve %19 oranında düz vergi için 1.977,44 PLN’ye ulaşabilir.
İEHA Vergi Avantajından Kimler Yararlanabilir?
İEHA ile ilişkili vergi avantajından, çeşitli gelir kaynaklarından gelir elde eden mükellefler yararlanabilir – iş sözleşmesi, hukuki sözleşmeler (buro, eser) ve ticari faaliyetlerden gelirler. Vergi beyan şekli de önem taşımaz çünkü indirim şu şekillerde beyan edenlere verilir.
Önemli olan, yıllık beyannamede sadece o vergilendirme yılında İEHA’ya gerçekten ödenen tutarların çıkarılabilmesidir. Örneğin, 2026’da sunulan PIT sadece 2025’te yapılan ödemeleri dikkate alır.
Vergi Avantajını Beyanname Nasıl İade Edilir?
İEHA ile verginizi düşürmek ister misiniz? Emeklilik hesabına yapılan ödemeler, yıllık beyannamenize ekleyeceğiniz PIT/O ekinde yer alır. Bu şu beyan formları için geçerlidir.
Ödeme Belgeleri
Sadece o vergilendirme yılında gerçekten ödenen İEHA katkıları indirim konusu olabilir. Ödenmemenin borcu, indirim hakkı sağlamaz.
Hesaplamanın temelini, 2025 yılına ait İEHA ödeme belgeleri oluşturur. Bu belgelerden kimin ödeme yaptığı, kime, ne kadar ve ne için ödeme yapıldığı açıkça belirtilmelidir. Belge, ödeme tarihini de içermelidir çünkü bu, bir vergilendirme yılı içinde ödemenin indirim konusu olabilme olasılığını belirler.
Ortak Beyanda İki İEHA Hesabından Vergi Avantajı Kullanılabilir mi?
Evet – eğer eşlerin her ikisi de kendi İEHA hesaplarına sahipse, her bir ortak, tek ortak vergi beyannamesi sunsa bile, kendi adına ödedikleri tutarı vergi tabanından düşebilir. Ancak, kullanılmayan indirmenin eşler arasında “aktarılması” mümkün değildir. İndirim sadece bir kişinin bireysel hesabına yapılan ve sadece o kişinin limiti içindeki ödemeler için geçerlidir.
2026 Yılı İçin İEHA Katılım Limitleri
2026 yılında ticari faaliyet yürünmeyen kişiler, İEHA hesaplarını 11.304 PLN’ye kadar fonlayabilir.
Tarım dışı faaliyet yürüren girişimciler, daha yüksek yıllık sınırı – onlar için maksimum toplam ödeme 16.956 PLN’dir.
Hukuki Dayanak:
Aile, Çalışma ve Sosyal Politikalar Bakanı’nın 10 Kasım 2025 tarihli, 2026 yılı için individual emeklilik hesabına yapılacak ödemelerin miktarı hakkında bildirimi.
Kaynak : GazetaPrawna
