Vergi mükellefleri, “Zestawienie Obrotów i Sald” (ZOiS) dökümündeki S_12_3 alanına vergi kodu girmekle yükümlüdür. Bu kod, muhasebe ile vergi arasında fark varsa veya araştırma-geliştirme (ARGE)/IP-BOX kullananlar için zorunludur. S_12_3, tüm hesapların (dış hesaplar dahil) dönem sonu durumunu yansıtmalıdır.
Vergi Kodunun Zorunlu Olduğu Durumlar
En kritik unsur, “Zestawienie Obrotów i Sald” (ZOiS) bölümündeki S_12_3 alanına doldurulacak vergi kodudur. Bu kod, sadece gelir veya giderlerin muhasebe kaydı ile vergi kaydı arasında kalıcı veya geçici fark bulunduğunda, ya da mükellefin ARGE veya IP-BOX kullandığında girilmelidir. S_12_3 alanı, düzenlemelerin ekleri olan sözlüklerde tanımlanan kalıcı/geçici fark için hesaplar için zorunludur.
S_12_3 Alanının Doldurulma Kuralı
S_12_3’e girilen kod, hesabın rapor dönemi sonu itibarıyla durumunu yansıtmalıdır. Vergi hesaplamaları için dış hesaplar kullanılıyorsa, PD (“pozabilansowe”) işaretli uygun kodlar uygulanmalıdır. S_12_3 alanında, tüm hesaplar (dış hesaplar da dahil, vergi hesaplaması için kullanılıyorsa) düzenlemelerin eklerini oluşturan sözlüklerde belirtilen şekilde kodlanmalıdır.
Kaynak : GazetaPrawna
